종합소득세 계산 방법 완벽 가이드 - 세율표부터 공제 항목까지 한번에 정리
복잡해 보이는 종합소득세, 8단계 누진세율과 공제 구조만 알면 직접 계산할 수 있습니다. 2026년 최신 세율표와 실제 사례까지 정리했습니다.
매년 5월이 다가오면 종합소득세 신고 때문에 머리가 아픕니다. 직장에 다니지 않거나 여러 종류의 소득이 있는 분들은 더 그렇습니다. 세무사에게 맡기더라도 내 세금이 어떻게 계산되는지 정도는 알아두는 편이 좋습니다. 실제로 줄일 수 있는 항목을 놓쳐서 불필요하게 세금을 더 내는 경우가 적지 않기 때문입니다.
종합소득세 계산은 복잡해 보이지만 큰 틀은 단순합니다. 소득에서 비용과 공제를 빼고, 남은 금액에 세율을 곱한 다음, 세액공제를 다시 빼는 구조입니다. 각 단계를 하나씩 짚어보고 실제 예시까지 다뤄봅니다.
종합소득세란 무엇인가
종합소득세는 한 해 동안 발생한 6가지 소득을 합산해서 부과하는 세금입니다. 1월 1일부터 12월 31일까지 발생한 소득이 대상이며, 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 신고하고 납부합니다.
대상이 되는 소득은 아래와 같습니다.
- 이자소득: 예금, 적금, 채권 이자 등
- 배당소득: 주식 배당금, 펀드 분배금 등
- 사업소득: 프리랜서, 자영업자, 1인 미디어 수익 등
- 근로소득: 회사에서 받는 월급
- 연금소득: 사적연금, 공적연금 등
- 기타소득: 강연료, 원고료, 상금 등
이자소득과 배당소득은 합산해서 연 2,000만원을 넘을 때만 종합소득에 합산됩니다. 그 미만은 원천징수 15.4%로 분리과세가 끝납니다.
종합소득세 계산 기본 공식
종합소득세는 다음과 같은 단계로 계산합니다.
종합소득금액 - 소득공제 = 과세표준 → 과세표준 × 세율 - 누진공제 = 산출세액 → 산출세액 - 세액공제·감면 = 결정세액
여기에 가산세가 붙거나 기납부세액(원천징수액 등)을 빼면 최종 납부할 금액이 결정됩니다. 사업소득이라면 총 수입금액에서 필요경비를 먼저 차감해야 사업소득금액이 나온다는 점을 기억해야 합니다.
2026년 종합소득세 세율표
한국의 종합소득세는 8단계 누진세율 구조입니다. 과세표준 구간이 올라갈수록 세율이 함께 올라가는 방식이며, 누진공제액을 활용하면 빠르게 계산할 수 있습니다.
| 과세표준 구간 | 세율 | 누진공제액 |
|---|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% | 0원 |
| 1,400만원 ~ 5,000만원 | 15% | 126만원 |
| 5,000만원 ~ 8,800만원 | 24% | 576만원 |
| 8,800만원 ~ 1.5억원 | 35% | 1,544만원 |
| 1.5억원 ~ 3억원 | 38% | 1,994만원 |
| 3억원 ~ 5억원 | 40% | 2,594만원 |
| 5억원 ~ 10억원 | 42% | 3,594만원 |
| 10억원 초과 | 45% | 6,594만원 |
예를 들어 과세표준이 4,000만원이면 4,000만원 × 15% - 126만원 = 474만원이 산출세액이 됩니다. 누진공제액을 빼지 않으면 600만원이 되어 126만원을 더 내게 되니, 계산할 때 빠뜨리지 않아야 합니다.
소득공제와 세액공제 차이
두 공제는 이름은 비슷하지만 적용 방식이 완전히 다릅니다. 소득공제는 과세표준 자체를 줄여서 적용 세율을 낮추는 효과가 있고, 세액공제는 산출된 세금에서 직접 빼주는 방식입니다.
주요 소득공제 항목
- 인적공제: 본인, 배우자, 부양가족 1명당 150만원
- 국민연금, 건강보험 등 사회보험료 전액
- 주택담보대출 이자상환액 (조건 충족 시)
- 노란우산공제(개인사업자) 최대 500만원
- 신용카드 사용액 (총급여의 25% 초과분)
주요 세액공제 항목
- 연금저축, IRP 납입액의 12~15%
- 의료비 (총급여 3% 초과분의 15%)
- 교육비 (자녀, 본인 학비 등)
- 기부금 (지정기부금 15%, 한도 내)
- 월세 세액공제 (조건 충족 시 월세액의 15~17%)
실제 계산 예시
프리랜서로 일하는 A씨의 사례를 가정해봅니다. 연 수입금액 6,000만원, 필요경비 2,000만원, 본인 인적공제 150만원, 국민연금 납부액 300만원, 연금저축 400만원을 납입했다고 가정합니다.
계산 과정은 다음과 같이 진행됩니다.
- 사업소득금액: 6,000만원 - 2,000만원 = 4,000만원
- 종합소득금액: 4,000만원 (다른 소득 없음 가정)
- 소득공제 합계: 150만원 + 300만원 = 450만원
- 과세표준: 4,000만원 - 450만원 = 3,550만원
- 산출세액: 3,550만원 × 15% - 126만원 = 406만 5천원
- 연금저축 세액공제: 400만원 × 15% = 60만원
- 결정세액: 406만 5천원 - 60만원 = 346만 5천원
여기에 지방소득세 10%(약 34만 6천원)가 별도로 부과되므로 A씨가 실제 납부할 총액은 약 381만원 수준입니다. 만약 연금저축에 가입하지 않았다면 세액공제 60만원과 그에 따른 지방소득세 6만원, 총 66만원을 더 내야 했을 겁니다.
절세를 위한 체크포인트
같은 소득이라도 어떤 항목을 챙기느냐에 따라 세금이 크게 달라집니다. 신고 직전에 한 번에 처리하려고 하면 빠뜨리는 부분이 많기 때문에, 연말 전에 미리 점검하는 습관이 중요합니다.
특히 다음 항목들은 반드시 챙겨야 합니다.
- 연말 전 연금저축, IRP 추가 납입으로 세액공제 한도 채우기
- 사업자라면 노란우산공제 가입과 경비 영수증 정리
- 기부금 영수증 발급받기 (지정기부금 단체인지 확인 필수)
- 의료비 지출이 많은 해는 누락된 영수증 점검
- 홈택스 모의계산 기능으로 신고 전 예상 세액 확인
홈택스에 로그인하면 모의계산 기능으로 미리 세액을 확인할 수 있습니다. 5월 신고 시기에는 접속이 폭주하므로 4월 말까지 자료 정리를 마치는 것이 안전합니다. 세무사 비용이 부담된다면 국세청의 모두채움 신고 서비스나 세무서 무료 상담을 활용해볼 만합니다.
